增值税下调3%对各行各业有哪些影响?调整增值税利好哪些行业?
3月5日,今年全国两会已拉开序幕。国务院总理李克强在今年政府工作报告中指出,今年实施更大规模减税,确保所有行业税负只减不增,其中增值税下调。
政府工作报告说,深化增值税改革,今年将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%;保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增。
政府工作报告说,2018年全年为企业和个人减税降费约1.3万亿元。2019年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。这会给各级财政带来很大压力,各级政府要过紧日子。
增值税:我国第一大税种
2018年公布的数据显示经济下行压力加大。房地产销售放缓、企业盈利增速回落、出口面临下行风险,财政部数据显示,1-12月累计,全国一般公共预算收入183352亿元,同比增长6.2%。税收收入156401亿元,同比增长8.3%;国内增值税61529亿元,同比增长9.1%。国家税务总局数据显示, 2018年,税务部门组织税收收入(已扣减出口退税)137967亿元,同比增长9.5%。
2017年我国17.3万亿财政收入的85%是税收:广义消费税71701.42亿,占49.67%(含增值税、消费税、关税);所得税44083.66亿,占30.54%(含企业/个人所得税)。2018年前10个月增值税收入5.27亿,占全部税收的37.4%。可见,我国的税制是以广义消费税为主,其中增值税又是第一大税种。
增值税自1979年引入以来经过了4次比较重要的调整:
1991年4月增值税征税范围扩大,再产品税的原260个工业品税目中,有174个划入增值税范围,增值税在宏观经济中占比从不到2%快速上升到1994年的5%。
1994年增值税征税范围扩展到所有工业领域,还包含了部分流通领域和少数劳务。因为分税制改革,增值税在宏观经济中税负先小幅下降,后虽经济扩张逐渐提高,到2006年已达到6%。
2007年增值税改革将企业购进设备和原材料一样,按正常办法直接抵扣其进项税额,试点范围由东北三省扩大至中部6省26市,当年增值税税负从5.91%下降至5.82%,之后增值税在宏观经济中的税负到2016年下降到5%。
2016年5月1日起,全面推开营改增试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改缴增值税,增值税税基扩大,增值税在GDP占比再次提升,从5%提升至2017年的7%。
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